הטבת מס

הטבת מס היא הקלה בתשלום המס שניתנת לקבוצה מסוימת או לפעילות כלכלית. ההגדרה המקצועית אומרת שמדובר בסטייה ממערכת המס הרגילה, שמאפשרת לשלם פחות מס מהשיעור הנורמלי.

מדינות נותנות הטבות מס כדי לעודד השקעות, עבודה או מטרות חברתיות. דוגמאות למטרות: קידום מחקר ופיתוח ופיזור אוכלוסין. ההטבות יכולות להינתן כפטור ממס (אינו צריך לשלם מס), מענק, ניכוי ממס (מקטין את ההכנסה שעליה מחויבים במס), זיכוי ממס (מקטין את סכום המס עצמו), שיעור מס מופחת או דחיית תשלום מס. בדרך כלל ההטבות מוכרות בחקיקה, וכל מי שעומד בתנאים יכול להיעזר בהן.

המטרה השכיחה היא למשוך משקיעים מקומיים וזרים. כלי נפוץ הוא חופשת מס לחברות (tax holiday), כלומר פטור ממס לתקופה מוגדרת. דוגמה מפורסמת היא אירלנד: שיעור מס חברות נמוך משך משקיעים זרים ותאגידים רב-לאומיים, ובכלל זה חברות היי-טק גדולות.

בשנת 2015 היקף הטבות המס שהעניקה הממשלה עמד על כ-50.6 מיליארד ש"ח. הטבת המס השנייה בגודלה ניתנת לפי החוק לעידוד השקעות הון, שמטרתו למשוך השקעות לישראל. חוקים אלה לעיתים מעדיפים משקיעים זרים.

בפקודת מס הכנסה יש זיכוי ממס של עד 20% מההכנסה החייבת לתושבי יישובים בפריפריה, בעיקר באזור הצפון ובעוטף עזה. זיכוי על ביטוח פנסיוני נועד לעודד רכישת פנסיה; גם אחרי שהפנסיה הפכה לחובה, הזיכוי נותר. הצעות לביטול הטבת המס לקרן השתלמות (קרן חיסכון לעובדים) הושעו בעקבות התנגדות ההסתדרות שנלחמת על ההטבה כחלק מזכויות העובדים.

הטבת מס היא הקלה בתשלום מס. הקלה פירושה לשלם פחות מס ממה שנהוג.

מדינות נותנות הטבות כדי לעודד דברים חשובים. למשל השקעה במחקר ופיתוח, או כדי להביא אנשים לגור במקום מסוים. יש כמה דרכים לתת הטבות: פטור ממס (לא צריך לשלם), ניכוי (מורידים מההכנסה), זיכוי (מורידים מהמס עצמו), שיעור מס נמוך, או דחייה של תשלום.

יש גם חופשת מס לחברות. חופשת מס היא תקופה שבה חברות לא משלמות מס. לדוגמה, אירלנד משכה חברות גדולות בגלל מס חברות נמוך.

ב־2015 ממשלת ישראל נתנה הטבות בסכום גדול. הסכום היה כ־50.6 מיליארד שקלים. יש חוק שמטרתו למשוך השקעות לישראל. לפעמים חוק כזה נותן עדיפות למשקיעים מחו"ל.

יש זיכוי ממס של עד 20% לתושבים ביישובים בפריפריה. יש גם זיכוי על ביטוח פנסיוני. הצעות לבטל הטבה על קרן השתלמות לא עברו בגלל שההסתדרות התנגדה.