קרן השתלמות היא קופת גמל בישראל. היא נוצרה במקור כדי לממן השתלמויות מקצועיות, כמו כנסים ולימודי המשך, אך כיום משמשת בעיקר כאפיק חיסכון לטווח בינוני. אחרי רפורמות במיסוי שוק ההון היא הפכה לאפיק היחיד שאינו לטווח ארוך שנותר פטור ממס. מאז 2017 קיימת גם אפשרות לניהול עצמאי של הכספים, במסלול שנקרא קופת גמל בניהול אישי (IRA).
הפקדות מעסיק לקרן השתלמות פטורות ממס הכנסה במסגרת גבולות מסוימים. עובד יכול להפריש עד 2.5% מהמשכורת הקובעת, והמעסיק יכול להפריש עד 7.5% (עד פי שלושה מחלק העובד). יש תקרה חודשית להטבה, למשל 15,712 ש"ח בחודש ב-2023. לעצמאים יש כללים אחרים: ניתן להפיק עד 7% מההכנסה החייבת, ועד תקרה שנתית (265,000 ש"ח בנתונים שבטקסט), עם סכום הפקדה מקסימלי של 18,600 ש"ח.
קיימת גם הטבה של פטור ממס על רווחי הון שצברה הקרן, בתנאים מסוימים. הפטור חל אם הכספים נמשכים אחרי שש שנים מיום פתיחת הקרן, או אחרי שלוש שנות ותק לצורך מימון השתלמות ולימודים. הפטור חל גם במשיכה של גבר מעל גיל 67 ואישה מעל גיל 62. גזירת פטור שינתה את ייעוד הקרנות, והן הפכו לאפיק חיסכון פופולרי שאינו תמיד משמש להשתלמות.
ישנם הבדלים בשימוש ובהטבות בין קבוצות אוכלוסייה. בשנת 2011 רק כ-37% מהשכירים החזיקו בקרנות השתלמות, והעשירון העליון קיבל נתח גדול מהטבת המס הזו. יש דיונים ציבוריים על אי-שוויון זה ועל הרחבת הזכאות. ב-2014 נעשו צעדים להרחבת הזכאות לעובדים בענפים מסוימים, כמו ניקיון ושמירה.
בקרב מורים וגננות משתמשים בקרנות השתלמות בעיקר למימון שנת שבתון, תקופה שבה הוראה נעצרת לצורך לימודים או מנוחה מקצועית. בישראל קיימות מספר קרנות השתלמות לעובדי הוראה. אצל חלק מהמורים הצבירה גבוהה יותר, כי הם והמעבידים מפקידים סכומים משמעותיים מדי חודש: המורה תורם כ-4.2% מהמשכורת, והמעסיק תורם כ-8.4%, סה"כ כ-12.6%.
אם מורה מושך את הכסף בלי לצאת לשנת שבתון, ברוב המקרים הוא יקבל רק חלק מההפרשות של המעסיק (כ-89%). מורים היוצאים לשבתון זכאים לסל שבתון, הכולל מלגת קיום חודשית של כ-66% מהשכר. מורים שיצאו לשבתון אחרי מחזור חיסכון ארוך יותר יכולים לקבל מלגה גבוהה יותר (למשל 77% אחרי מחזור של 7 שנים). שנת השבתון נחשבת לשנת ותק אם המורה עמד בדרישות ההשתלמות של הקרן.
קרן השתלמות היא קופת חיסכון מיוחדת בישראל. בתחילה היא נועדה לשלם על קורסים והשתלמויות לעובדים. היום רבים משתמשים בה כחיסכון לטווח בינוני. קרן השתלמות יכולה להיות פטורה ממס. פטור ממס אומר שלא משלמים מס על הרווחים, בתנאים מסוימים.
כאשר המעסיק מפקיד כסף לקרן, לעתים אין מס על ההפקדה. יש כללים לגבי כמה כל אחד יכול להפקיד. לעצמאים יש תנאים קצת שונים, ולקביעת התקרות יש ערכים שנתיים.
מורים משתמשים בקרן השתלמות כדי לממן שנת שבתון. שנת שבתון היא שנה שבה המורה לא מלמד והוא לומד או נח. בקרן לעובדי הוראה מפקידים גם המורה וגם המעביד סכום קבוע בכל חודש. מי שיוצא לשבתון מקבל מלגה חודשית שעוזרת לפרנסתו. אם מושכים כסף בלי לצאת לשבתון, מקבלים לעתים רק חלק מההפרשות של המעסיק.
תגובות גולשים