מקלט מס

מקלט מס (באנגלית: Tax haven) הוא מדינה או אזור עם מסים נמוכים יחסית. רישום הכנסה או תאגיד במקלט כזה מאפשר להקטין משמעותית תשלומי מס. מדובר בתכנון מס חוקי, אך רשויות המס והמדינות מנסות לצמצמו.

מקלטים כאלה נועדו למשוך הון זר ולפתח בנקאות ושירותים פיננסיים. הם בדרך כלל מדינות קטנות יחסית עם תשתית כלכלית חלשה יחסית. לעתים דרישות החוק המקומי כוללות תשלום אגרות שנתיות, כתובת רשומה, שכר דירקטורים ודיווחים כספיים. מדינות אלו נהנות גם מפיתוח שירותי אינטרנט ובנקאות כדי לשרת מסחר אלקטרוני ופיננסים.

מקלטי מס במובן המודרני הופיעו בעיקר במאה ה-20. שווייץ נחשבת בין הראשונות והחשובות, אם כי פעילותה הצטמצמה. מאז צמחו מקלטים נוספים, כמו איי הבתולה ואיי קיימן. השפעות רגולציה ומיסוי גבוה בשנות ה-70 הובילו לגל של מרכזים פיננסיים חדשים.

התפתחות התקשורת והסחר הממוחשב (e-commerce) אפשרה לחברות להזיז פעילות בקלות ולחפש מיסים נמוכים. מקלט מס מספק גם מפלט מפני התערבות ממשלתית ברכוש. שלושה תנאי יסוד שמאפיינים מקלטים הם: שיעור מס נמוך או פטור, אבטחה חוקית לעסקאות וחיבורים פיננסיים בינלאומיים. תנאים משניים כוללים אמנות למניעת כפל מס, נגישות למטבע חוץ וכוח עבודה מתאים.

ארגונים בין-לאומיים כמו ה-OECD וה-FATF פועלים לצמצום השימוש במקלטים, בעיקר כדי למנוע הלבנת הון ומימון טרור. מדינות וארגונים יוצרים "רשימות שחורות", מגבילים אמנות ועוברים על כללי פתיחת חשבונות בבנקים. דוגמאות למגבלות אלה אפשר לראות בחקיקה ובנהלים ביוון, ישראל ומדינות אחרות.

במקרים מסוימים נהלים מחמירים הוכיחו השפעה חלקית בלבד. דו"חות מחקר מראים שחברות רב-לאומיות נעזרות בחברות-בת במקלטי מס כדי להקטין תשלומי מס. כתוצאה מכך נפגעים תקבולי מדינות וגורמים כלכליים אחרים.

חברות רב-לאומיות בוחרות מקלטים כדי להקצות הכנסות למדינות עם מיסוי נמוך, לדחות מיסוי או לחסוך על מס חברות. שימוש נפוץ נמצא אצל חברות עם פעילות זרה ניכרת ובתחומים כמו בנקאות מקוונת, הימורים באינטרנט וחברות סחר בינלאומי. לעתים יש משקל לשיקולים אחרים, כמו זמינות כוח אדם, קרבה לשווקים ותמריצי השקעה מקומיים. קיימים גם מקלטים מיוחדים לענפי ספנות, במקום שבו מקום העבודה על הספינות לא נחשב בתוך שיפוט המדינה.

מקלט מס הוא מקום עם מסים מאוד נמוכים. "מס" זה כסף שמשלמים לממשלה. חברות ורב אנשים רושמים שם את העסק כדי לשלם פחות מס.

מקלטים בדרך כלל הם מדינות קטנות. הם בונים בנקים ושירותי אינטרנט כדי לעזור לעסקים. שווייץ ואיים קטנים הם דוגמאות ידועות.

מקלטי מס קיימים כבר זמן רב, אבל הפכו נפוצים במאה ה-20. מדינות עם מיסים גבוהים הביאו לחברות לחפש מקומות עם מסים נמוכים.

מספר דברים שמאפיינים מקלט: מס נמוך או פטור ממס, חוקים נוחים לעסקים, ושירותים בנקאיים טובים. גם האינטרנט עוזר לחברות להעביר עסקים למדינות כאלה.

ארגונים בינלאומיים מנסים לעצור שימוש לא חוקי במקלטים. הם רוצים למנוע שימוש בכסף שמקורו בפשע. מדינות גם מציבות כללים כדי לא לאפשר ניצול קל של מקלטים.

חברות בוחרות מקלט מס כדי לשלם פחות מס או לדחות תשלום. הרבה חברות אינטרנט ובנקאות עובדות ממדינות כאלה. לפעמים חברות בוחרות מקלט בגלל כוח אדם זול או קרבה לשווקים.