עוסק פטור הוא מעמד שניתן בישראל לעוסקים שהמחזור השנתי שלהם נמוך מתקרה הקבועה בחוק. עוסק פטור אינו גובה מס ערך מוסף (מע"מ). מע"מ הוא מס על צריכה; עוסק פטור גם אינו רשאי לקזז את המע"מ שהוא שילם על הוצאות העסק.
הקטגוריה מתייחסת לעוסקים שמחזור עסקאותיהם השנתי אינו עולה על סכום שקבע החוק. לא מוסיפים כאן סכומים ספציפיים.
המאפיינים המרכזיים: אין גביית מע"מ מהלקוחות, אין זיכוי של מע"מ על הוצאות, והרישום מתאים לעוסקים בהיקף קטן. זה רלוונטי לעצמאים בתחילת דרכם, לשכירים שעושים עבודה צדדית ולסטודנטים שמעניקים שיעורים פרטיים.
יש עיסוקים ומקצועות שנדרשים להירשם כעוסקים מורשים גם אם המחזור נמוך. התקנות מפרטות את החריגים הללו.
בקצרה: יש להירשם כעוסק פטור ברשויות המס לפני תחילת הפעילות. לעתים יש צורך גם באישורים נוספים. יועץ מס יכול לסייע בקבלת האישורים ובתהליך הרישום.
עוסק פטור חייב לנהל ספרי חשבונות בסיסיים, רשומות של תקבולים ותשלומים וחשבוניות/קבלות. ניהול ניתן לעריכה ידנית או במערכת ממוחשבת; גרסה ממוחשבת חוסכת זמן ועלויות.
הגדרת "עצמאי" במוסד לביטוח לאומי אינה תמיד חופפת להגדרת עוסק פטור במע"מ. יש מצבים שבהם עוסק פטור לא חייב בדיווח דו־חודשי למוסד לביטוח לאומי.
תשלומים למס הכנסה ולרשויות המס מתבצעים באתרי האינטרנט, בסניפי דואר ובבנקים.
בתום שנת מס יש להגיש את הדיווחים השנתיים הנדרשים על ידי רשויות המס.
יש לשמור מסמכים רלוונטיים: קבלות, הוצאות, אישורי ניכוי מס, טופסי 106 אם העוסק גם שכיר, אישורי תרומות ואישורים על הפקדות לקופות גמל וקרנות השתלמות. מסמכים אלו חייבים להישמר שבע שנים.
מומלץ להגיש דיווחים בזמן כדי להמנע מקנסות. אפשר לנהל את הדיווח בעצמכם, לקבל סיוע במשרדי מס הכנסה או להיעזר ביועץ מס או ברואה חשבון. יועץ מס יכול לייעל את ההתנהלות ולעזור למצות זכויות הנישום.
עוסק פטור זה מצב בישראל לעצמאי שעובד בהיקף קטן. הוא לא גובה מע"מ מהלקוחות. מע"מ זהו מס על דברים ושירותים.
זה מי שנכנסות לו הכנסות בשנה עד סכום שמוגדר בחוק.
לפני שמתחילים לעבוד צריך להירשם ברשויות המס כעוסק פטור.
יש לשמור רישום של כסף שנכנס ויצא, חשבוניות וקבלות. אפשר לרשום על נייר או במחשב.
יש מקצועות שצריכים להירשם תמיד, גם אם מרוויחים מעט.
בסוף כל שנה צריך להגיש דוח שנתי. לשמור קבלות ומסמכים חשובים שבע שנים.
מומלץ לא לאחר בדיווחים. אפשר לשאול יועץ מס שיעזור לכם עם הניירת.
תגובות גולשים